Мошеннические схемы как угроза безопасности компании

Не секрет, что борьба с корпоративным мошенничеством и неправомерными действиями остается актуальной задачей для российского бизнеса. Так, по результатам последнего глобального обзора экономических преступлений, подготовленного PwC, свыше половины российских компаний столкнулись с теми или иными видами экономических преступлений за прошедшие два года. Чаще всего размер хищений составляет от $100 тыс. до $1 млн. Косвенные потери, такие как потери от неиспользованных возможностей, ущерб бренду компании или снижение доверия потребителей, рынка и акционеров, оценить сложнее, но в некоторых случаях они могут оказаться еще более существенными. О схемах, которые встречаются в практике российских и конкретно сибирских компаний, и хотелось бы поговорить в данном материале.

Страх персонала перед увольнениями, потерей бонусов или льгот способен постепенно подорвать основы корпоративной культуры, даже такой, в основе которой лежат высокие этические стандарты, нормы поведения и морали. По результатам глобального обзора экономических преступлений 62% опрошенных респондентов полагают, что именно сокращение персонала создает больше всего возможностей для осуществления мошенничества, и в 42% всех случаев внутрифирменного мошенничества задействован именно менеджмент среднего звена.

Наиболее часто встречающимся преступлением в российской практике является незаконное присвоение активов, от которого пострадало 72% компаний, а также взяточничество и коррупция (40%).

Так что же означает термин «мошенничество»? В соответствии с терминологией стандартов аудита, мошенничество это преднамеренное действие, совершенное одним или несколькими лицами из числа руководства, лиц, осуществляющих управление, служащих или третьих лиц с помощью обмана для извлечения несправедливых или незаконных выгод. Существует несколько видов мошенничества, и, помимо традиционно преобладающих в России хищения собственности компании и коррупции, выделяют нарушение прав интеллектуальной собственности, в том числе промышленный шпионаж, а также искажение отчетности. Последнее в основном связано с внесением изменений в финансовую отчетность или представлением финансовой отчетности компании таким образом, чтобы отчетность не отражала истинную стоимость или результаты финансовой деятельности компании, вводя в заблуждение партнеров, инвесторов и прямых владельцев.

В рамках нашей деятельности мы периодически сталкиваемся в проверяемых компаниях с разными видами экономических преступлений: одни из них более распространены, другие менее, но и те и другие могут оказаться одинаково разрушительными.

Так, например, в рамках проверки филиала крупного международного производителя мы провели расследование сомнительных действий ряда руководителей компании. Мы обнаружили, что несколько топ-менеджеров договорились о создании собственного предприятия, которое на протяжении нескольких лет оказывало услуги компании на условиях, противоречащих условиям сделок между независимыми сторонами. В результате мошеннических действий руководителей расходы проверяемой компании были существенно завышены.

Серьезную проблему для российских компаний по-прежнему представляют взяточничество и коррупция. Более половины представителей всех опрошенных в рамках обзора компаний уточняли, что попадали в ситуации, когда им казалось, что они упустили деловую возможность в сфере бизнеса из-за того, что конкурент, по их мнению, дал взятку нужному лицу.

Например, некая компания осуществляла на периодической основе безвозмездную благотворительную помощь в виде денежных выплат некоммерческой организации. В ходе проверки было выявлено, что одним из владельцев организации является родственник крупного государственного чиновника. Как выяснилось позже в рамках более глубокого расследования, выявленные выплаты представляли собой завуалированную форму взяток с целью получения определенных преференций для проверяемой компании.

Все большее распространение получает такой вид мошенничества, как искажение финансовой отчетности. Значительный рост преступлений этого типа можно объяснить сбоями в системе контроля, которые происходят в результате сокращения затрат. Сказывается и давление, связанное с необходимостью достижения целевых финансовых показателей.

В одной российской торговой группе по заказу ее акционеров мы провели расследование мошеннических операций. Руководство среднего звена признало в учете фиктивную выручку с использованием фальшивых счетов, контрактов и других первичных документов с целью получения бонусов по достижении определенных целевых показателей, чем сознательно исказило данные о выручке группы за отчетный период.

В рамках обсуждений с представителями российских и, в частности, сибирских компаний менеджеры по управлению корпоративными рисками, внутренние аудиторы и руководство чаще всего с осторожностью дают утвердительный ответ на вопрос о том, действительно ли компания защищена от возможных фактов мошенничеств. В последние несколько лет, когда эти вопросы все чаще выходили на первый план, многие компании активно реализовывали программы и внедряли процедуры контроля для предотвращения и выявления случаев преднамеренного искажения финансовой отчетности, незаконного присвоения активов и иной преступной деятельности. Однако результаты глобального экономического обзора свидетельствуют о том, что такое чувство уверенности и защищенности может быть не вполне оправданным. Ответы, полученные более чем от 500 компаний в России, говорят о том, что при помощи механизмов контроля этим компаниям удалось вскрыть 37% фактов мошенничества, что на 11% больше, чем за предыдущие два года. Несмотря на рост этого показателя, почти две трети фактов мошенничества были вскрыты без всякого участия со стороны руководства, то есть под воздействием таких факторов, как своевременные «сигналы со стороны», или вообще были выявлены случайно.

Одной только сильной корпоративной культуры будет недостаточно для защиты организации от серьезных нарушений. Важно для начала выстроить рабочую среду в соответствии с этическими нормами, но для устранения существенных рисков также необходимо организовать «первую линию защиты»; внедрить надежные механизмы внутреннего контроля; внедрить процедуры оперативного контроля и аудита, которые позволят эффективнее использовать технологии и своевременно выявлять ключевые признаки рисков.

Когда экономическая ситуация начинает ухудшаться, компании должны использовать упреждающий подход в отношении рисков противоправных действий и не ждать, пока государство, аудиторы, клиенты или пресса выявят факты мошенничества, растраты или злоупотребления полномочиями. С помощью тщательного планирования и реализации политики, процедур и механизмов контроля компании могут снижать риски крупного мошенничества, выявлять подобные нарушения на ранней стадии и минимизировать наносимый ущерб. Подробная программа борьбы с нарушениями может также помочь компаниям эффективно реагировать на факты мошенничества, проводить необходимые расследования и устранять последствия противоправных действий. Общеизвестно, что профилактика лучше, чем лечение. Предупредительные меры действительно могут принести значительную отдачу.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ